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這幾個月在貴陽海創(chuàng)財務(wù)處工作生活中，我學(xué)習(xí)到了合同審核流程和費(fèi)用報銷時做付款結(jié)算單的流程。
在用友NC系統(tǒng)中付款結(jié)算單增加單據(jù)（現(xiàn)金），在交易對象類型中選擇客商時要填寫業(yè)務(wù)員，在結(jié)算方式中選擇銀企直聯(lián)，如果是個體戶需要填寫名稱。交易對象選擇部門時，結(jié)算方式選擇銀行特轉(zhuǎn)（工資性支出），個人報銷時選擇銀企直聯(lián)，備注注明報銷。
1.審核合同金額
（1）重點(diǎn)注意合同金額與相應(yīng)的資源項(xiàng)目是否匹配，而資源項(xiàng)目是否控制在相應(yīng)的項(xiàng)目額度內(nèi)，假如有超出的部分，是否有相應(yīng)的審批執(zhí)行程序；
（2）合同正文中的金額數(shù)目計算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否相同，與合同附件資料是否一致，對于框架合同，要留意框架合同金額是否合理，有沒有金額上限的設(shè)置。
2.審核結(jié)算條款
針對預(yù)付款項(xiàng)、付款進(jìn)度的管理要求在合同結(jié)算條款中是否符合企業(yè)管理的規(guī)定：
（1）對于不進(jìn)行預(yù)付款的采購合同，分批次支付貨款的具體支付比例依據(jù)合作商的信用等級來確定；
（2）對于需要支付預(yù)付款的特殊情況，要由管理層的特殊審批后再進(jìn)行支付；
（3）對于合同中的結(jié)算方式(如現(xiàn)金交易、銀行轉(zhuǎn)賬或銀行票據(jù)等)要符合企業(yè)相關(guān)規(guī)定。合同正文中涉及的收款方的賬戶名稱應(yīng)與合同簽訂方的名稱保持一致。
3.審核有關(guān)涉稅的事項(xiàng)
重點(diǎn)注意合同中約定的發(fā)票開具問題和稅負(fù)由誰承擔(dān)的問題，是否符合稅收法規(guī)的要求：
（1）合同中明確約定發(fā)票類型的，發(fā)票類型需與合同業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)性質(zhì)保持一致；
（2）對于涉及增值稅業(yè)務(wù)的票據(jù)，要明確標(biāo)明開具的是增值稅專票或者增值稅普票，以及對應(yīng)的稅率;
（3）合同中未明確約定發(fā)票類型的，應(yīng)通過“乙方須提供符合稅法規(guī)定、以甲方財務(wù)要求的稅務(wù)發(fā)票”等模糊方式進(jìn)行。
